+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

Содержание

Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдать по новой форме

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛНАЛОГ НА ПРИБЫЛЬДекларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдать по новой форме 28 октября Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС России от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@). Впервые использовать измененный бланк нужно при сдаче отчетности за 2021 год. Наша статья посвящена наиболее важным нововведениям.

Увеличился перечень значений кода «Признак налогоплательщика». Этот код нужно указывать в «шапке» листа 02 декларации и в каждом приложении к нему. В действующей форме декларации этих значений шесть.

В новом бланке их четырнадцать.

Добавлены значения для участников регионального инвестиционного проекта, специального инвестиционного проекта, организаций, осуществляющих образовательную деятельность и проч.

Сам код станет двузначным, тогда как в действующей форме он однозначный. К примеру, для сельхозпроизводителей код признака налогоплательщика будет «02», а сейчас — «2».

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль

Что такое инвестиционный вычет

Это величина, на которую организация вправе уменьшить налог на прибыль и (или) авансовый платеж по нему. В эту величину включаются расходы на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств. Допустимо уменьшить лишь ту часть налога, которая зачисляется в региональный бюджет.

Воспользоваться инвестиционным вычетом можно при соблюдении следующих условий:

  1. В субъекте РФ, где находится организация или ее обособленное подразделение, принят закон, устанавливающий право на инвестиционный вычет.
  2. Налог на прибыль, уменьшаемый на сумму вычета, начисляется по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев это 20%).

К вычету можно принять не более 90% от расходов текущего периода, из которых складывается первоначальная стоимость ОС, либо не более 90% расходов на его реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование или техническое перевооружение. Остальные 10% затрат разрешено списать на уменьшение той части налога, которая зачисляется в федеральный бюджет (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

В декларации появились поля для инвестиционного вычета

В действующей форме декларации по налогу на прибыль нет полей, предназначенных для инвестиционного вычета. Чиновники советуют вычитать его из суммы налога, зачисляемого в региональный бюджет, и разность отражать в декларации (письмо ФНС от 01.03.19 № СД-4-3/3752@; см.

«ФНС сообщила, как отразить инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль»). Но при заполнении годовой декларации за 2021 год организации впервые смогут указывать данные по инвестиционному вычету в специальных полях. Предусмотрено сразу несколько дополнений.  Во-первых, добавится новое приложение № 7 к листу 02.

В приложении четыре раздела: А, Б, В и Г.

В разделах Б и В рассчитывается предельная величина вычета (для организаций с подразделениями и без подразделений соответственно). В разделе А — фактическая сумма вычета. В разделе Г — уменьшение части налога, зачисляемой в федеральный бюджет, на 10% расходов, не вошедших в инвестиционный вычет.

Во-вторых, в листе 02 появятся две новые строки для указания величин, уменьшающих налог (авансовый платеж) в связи с применением инвестиционного вычета.

А именно: строка 268 — для отражения суммы, уменьшающей платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет, строка 269 — для отражения вычета, уменьшающего платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Цифры, показанные в этих строках, участвуют в вычислениях суммы налога к доплате (строки 270 и 271) и к уменьшению (строки 280 и 281).  

В-третьих, в приложении № 5 к листу 02 (его заполняют в отношении каждого обособленного подразделения) появится новая строка 098. В ней нужно указывать сумму инвестиционного вычета, которая пришлась на ОП.

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

Если филиал закрыт, переехал или лишен полномочий по уплате налога на прибыль

Введены новые поля для организаций, которые закрыли обособленное подразделение, лишили его полномочий по уплате налога на прибыль, либо поменяли его адрес.

Закрытие подразделения, не являвшегося ответственным

Компания, у которой есть обособленные подразделения, платит налог на прибыль и отчитывается по нему следующим образом.

Часть налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, переводит единой суммой (без распределения по филиалам) в ИФНС по местонахождению головной организации.

А часть налога, зачисляемую в региональный бюджет, переводит несколькими платежками с разбивкой по подразделениям (п. 2 ст. 288 НК РФ). Декларации по прибыли в общем случае сдаются по месту нахождения каждого из подразделений.

Бесплатно подать сообщение о создании обособленного подразделения через интернет

Если в середине года организация закрыла филиал, то декларации за последующие отчетные периоды и за текущий год необходимо представлять в инспекцию по месту нахождения головной компании (подробнее см. «Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на прибыль»). Туда же нужно подать и «уточненку» по подразделению за период до его закрытия.

В приведенной ситуации при сдаче годовой декларации за 2021 год и деклараций за более поздние периоды на титульном листе необходимо проставить код «9» (приложение № 1 к новому порядку заполнения). Этот код отображается в поле, которое в новом бланке называется так:

Плюс к этому в титульном листе декларации, в том числе уточненной, нужно указать КПП закрытого подразделения.

Лишение филиала полномочий по уплате налога на прибыль

Напомним: если на территории одного региона организация открыла несколько обособленных подразделений, то одно из них можно наделить полномочиями по уплате налога на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет). Ответственное ОП делает перечисления и отчитывается не только за себя, но и за все филиалы, расположенные в данном субъекте РФ. Это следует из пункта 2 статьи 288 НК РФ.

С января очередного года организация вправе лишить подразделение указанных полномочий и передать их другому филиалу.

Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль Сдать бесплатно

После этого бывшее ответственное ОП перестает сдавать декларации. Но не исключено, что понадобится представить «уточненку» за период, в котором прежнее ответственное подразделение еще не утратило своих полномочий.

В этом случае при уточнении годовой декларации за 2021 год и деклараций за более поздние периоды на титульном листе необходимо проставить код «9» (приложение № 1 к новому порядку заполнения).

Этот код отображается в поле, которое в новом бланке называется «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».

Помимо этого, в «уточненке» нужно указать КПП бывшего ответственного подразделения.

Смена адреса обособленного подразделения

Если ответственный филиал или другое ОП меняет место своего нахождения в пределах региона, ему присваивают новый КПП. Тогда при сдаче уточнений за период, когда филиал еще находился по прежнему адресу, следует проставить прежний КПП.

Аналогичным образом нужно поступить и в случае, если изменился адрес «обычного» (а не ответственного) обособленного подразделения, которое отчитывается само за себя. Представляя «уточненку» за период до смены адреса, филиал должен поставить свой прежний КПП (п. 2.

8 нового порядка заполнения).

Данное правило применяется к уточнению годовой декларации за 2021 год и «уточненкам» за более поздние периоды.

Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 6 157 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 6 157

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2021/10/15159

Декларация по налогу на прибыль 2021-2021 года

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

В нашей очередной публикации опубликованы правила заполнения и сдачи одной из налоговых деклараций, предоставляемых в ИНФС плательщиками налога на прибыль – налоговой декларации на прибыль в 2021-2021 годах.

Читатель найдет ответы на вопросы о том, кто, каким способом и в какие сроки должен сдавать эту отчетность. Подробно рассмотрены правила заполнения документа, а в нижней части страницы размещен актуальный бланк декларации по налогу на прибыль 2021-2021 года.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль в 2021-2021 году

Организации, выбравшие для своей деятельности общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны платить налог на прибыль от своей деятельности и предоставлять налоговую декларацию на прибыль.

Если юридическое лицо в течение 30-ти дней после своей регистрации не определилось с выбором системы налогообложения или не выбрало систему с меньшей административной и налоговой нагрузкой (УСН, ЕНВД), то данные организации по умолчанию являются плательщиками налога на прибыль. Следовательно, они обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль, даже при отсутствии деятельности в конкретном налоговом периоде.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО не предоставляют декларацию на прибыль, так как не являются плательщиками соответствующего налога. ИП на ОСНО платят налог с полученного дохода и заполняют декларацию 3-НДФЛ, о порядке заполнения которой вы можете прочитать на страницах нашего сайта.

Куда сдавать налоговую декларацию на прибыль в 2021-2021 году

Декларация на прибыль в 2021-2021 году предоставляется в налоговый орган по месту регистрации юридического лица. Если в составе организации действуют обособленные подразделения, то каждое из них должно сдавать данную отчетность по месту своего нахождения. Это требование определено п.1 ст.289 НК РФ.

Способ предоставления налоговой декларации на прибыль в 2021-2021 году

Для декларации на прибыль законодательство в п.3 ст.80 НК РФ определило два варианта предоставления:

  • в бумажном варианте декларацию могут предоставлять налогоплательщики у которых численность наемных работников за предыдущий календарный год менее 100 человек;
  • в случае если численность работников за предшествующий год составляет более 100 человек, эту отчетность требуется сдавать исключительно в электронном виде.

Срок предоставления декларации на прибыль в 2021-2021 году

Периодичность и сроки предоставления этой отчетности зависят от того, какой период уплаты налога на прибыль определен для конкретной организации:

Ежеквартально декларации на прибыль должны предоставлять:

  • Юридические лица, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала или уплачивающие только квартальные авансы. Срок предоставления декларации для таких категорий — 28 число месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

Ежемесячно декларации на прибыль должны предоставлять:

  • Юридические лица, уплачивающие ежемесячные авансы, исходя из фактически полученной прибыли. Срок предоставления декларации — 28 число месяца, следующего за отчетным месяцем.

Декларация по итогам года сдается в срок, одинаковый для обеих категорий юридических лиц:

  • До 28 марта следующего за отчетным годом (т.е. декларация за 2021 год должна быть сдана в срок до 28 марта 2021 года). Это правило определено в п.4 ст.289 НК РФ.

Состав декларации на прибыль в 2021-2021 году

Какие подразделы/листы/приложения должны быть включены в состав декларации, определяется периодом, за который предоставляется декларация.
При этом состав декларации для организаций, сдающих эту отчетность как ежеквартально, так и ежемесячно одинаков:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложение № 1 к Листу 02;
  • Приложение № 2 к Листу 02.

При этом состав декларации, предоставляемой за год, отличается. За годовой период необходимо предоставить:

  • Приложение № 2 к Листу 02.

Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль в 2021-2021 года, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/572@.

Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль состоят в следующем:

  1. Документ необходимо заполнять чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
  2. Страницы должны быть пронумерованы по порядку, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001».
  3. Информация вносится заглавными печатными буквами.
  4. Стоимостные показатели указываются в полных рублях. Согласно общему правилу, значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля.
  5. Исправление ошибок, допущенных при заполнении декларации, не допускается.
  6. Документ нельзя распечатывать двусторонним способом.
  7. Скреплять листы декларации необходимо аккуратно. Не допускается скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
  8. Если юридическое лицо представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» необходимо указать значение «0–». При подаче первой уточненной декларации необходимо указать «1–», второй – «2–» и т.д.
  9. Коды отчетных периодов указаны в Приложении 1 к Порядку.

Подача декларации организацией с обособленными подразделениями

Юридическое лицо, имеющее в своем составе обособленное подразделение, по итогам отчетного периода представляет в ИФНС по месту своей регистрации декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП.

При этом каждое обособленное подразделение должно сдать декларацию по месту своей регистрации. В состав этой отчетности должны быть включены:

  • Титульный лист;
  • Подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Подраздел 1.2 Раздела 1;
  • Приложение № 5 к Листу 02.

Форма декларации по налогу на прибыль в 2021-2021 году

Декларации по налогу на прибыль в 2021-2021 году должна подаваться по форму, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2021-2021 года можно скачать по следующей кнопке:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-nalog-na-pribyl

Налоговая декларация по УСН за 2021 год

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2021 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации и индивидуального предпринимателя.

Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).

Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы.

Отчётность УСН за 2021 год

Налоговая декларация по УСН за 2021 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2021 году.

Форма декларации, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2021  Федеральной налоговой службы.

С тех пор форма и порядок заполнения не изменялись, поэтому предоставлять отчетность  надо в соответствии с этим приказом.

Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

  • УСН «доходы» по ставке 6 %
  • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1.

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными  предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

В разделе 2.1.1 (расчет налога по УСН «доходы») в поле для указания налоговой ставки налогоплательщик сам указывает налоговую ставку, причем, отдельно за каждый отчетный период. Это связано с правом субъектов РФ уменьшать налоговые ставки.

Раздел 2.1.2 предназначен для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН «доходы». Учитывается он в разделе 1.1, где указывается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате (уменьшению).

См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2021 год

См. Образец заполнения декларации УСН за 2021 год «доходы минус расходы»

Новая декларация по УСН 2021: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться за 2021 год по форме декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2021.

Скачать бланк декларации по УСН за 2021 год в excelСкачать приказ ММВ-7-3/99@ со всеми приложениями

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Скачать образец нулевой декларации ИП на УСН без работников за 2021 год

Основные правила при заполнении декларации

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:

Декларация по УСН может быть заполнена  на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel,  а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.

Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».

При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.

На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения.  После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно  скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2021 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения.

Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате.

Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2021 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП  УСН за 2021 год подается  однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог.

Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ за себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ.

Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет  за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.

Налоговый кодекс определил срок сдачи отчетности до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

  • дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
  • дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
  • дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

  • сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация  ООО на УСН  2021 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами.

Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов.

В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации.

В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов.

Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН

При УСН за 2021 год организациям надо сдавать следующие документы:

  1. Налоговая отчетность компаний:
    • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
    • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
    • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
  2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
    • По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
  3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
    • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Коды налоговых периодов

НаименованиеКод
Календарный год34
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации50 *
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения95
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской  деятельности96 **

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода  при  прекращении  деятельности  в   качестве     индивидуального предпринимателя;

**  Данный  код  также  применяется  для  обозначения     последнего налогового периода при прекращении предпринимательской  деятельности,   в отношении  которой  налогоплательщиком  применялась  упрощенная   система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.

Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

Источник: https://www.yourbuhg.ru/usn/deklaraciya-po-usn.html

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года – Evle

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

Декларация подаётся всеми организациями, которые являются плательщиками налога на прибыль. А делать это необходимо в конце каждого отчетного периода, которыми чаще всего оказываются кварталы. Подробнее о том, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 расскажет эта статья.

Кто подаёт

Об этом подробнее говорит статья 246 НК РФ, и в список плательщиков входят:

  • Компании и производства, имеющие регистрацию в России.
  • Иностранные фирмы, которые получают прибыль от находящихся на территории России источников.
  • Иностранные компании, которые имеют представительство в РФ.

Сроки подачи отчетности

Налоговым периодом здесь будет квартал или месяц, а также необходимо подводить итог за год.

Компании, подающие поквартальную отчетность – это те, доходность которых за предыдущие 4 квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Если это правило не выполнено, то декларацию по налогу на прибыль нужно оформлять каждый месяц до 28 числа, но крайнюю дату можно отсрочить ещё на 30 дней. В 2021 квартальные сроки будут выглядеть так:

  1. За 3 месяца – до 26 апреля.
  2. За полгода – до 26 июля.
  3. 9 месяцев – до 28 октября.
  4. Годовая отчетность – до 28 января 2021.

Ежемесячная декларация также подаётся налоговикам до 28 числа того месяца, который стоит следующим за отчетным. Дата переносится на рабочий день, если она выпал на выходной, но срок можно только сокращать. По этой причине, в 2021 году переносы даты произойдут в следующих месяцах:

  • Отчетность за март можно подать до 26 апреля.
  • За июнь – до 26 июля.
  • За август – до 27 сентября.
  • За ноябрь – также до 27, но уже декабря.

Во всех остальных месяцах 28-е число выпадает на будни.

Особенности декларации

Новый бланк утвержден в конце 2021 года, и в сравнении с прошлым изменения произошли значительные, к примеру, стало больше штрих-кодов. Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по налогу на прибыль 2021 можно по ссылке, форма установлена Приказом ФНС.

Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, подраздел 1.1.
  • Лист 02 (01 – это титульник).
  • Приложения к 02 – 1 и 2.

Дополнительно в порядке её заполнения могут пригодиться:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 из первого раздела.
  • Остальные приложения к 02 – 3,4,5.
  • Приложения ко всей декларации – 1 и 2.
  • Оставшиеся листы – 03–09.

Скачать бесплатно форму декларации налога на прибыль можно как в формате Excel, так и в PDF. Образец заполнения нулевой декларации по этой ссылке, а обычной — тут.

Важные детали

Как и у любого другого документа, у этой декларации есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание перед началом оформления:

  • Коды, заполняемые при реорганизации или ликвидации компании в конце отчетного периода, отмечены по ссылке.
  • Титульный лист заполняется так, чтобы информацию из декларации могли использовать правопреемники. ИНН и КПП указываются те, чтобы были до реорганизации.
  • Важно обратить внимание на дополнительные листы 08 и 09. Раньше информация из 08 указывалась на втором листе Приложения 1, но после 2021 года это правило изменилось. Он пригодится тем компаниям, которые снизили себе налог на прибыль за счёт проведения сделок с ценами ниже рыночных с зависимыми контрагентами.
  • 09 нужен для лиц, производящих учет доходов подконтрольных иностранных юридических лиц.
  • На 02 есть графы для кодов налогоплательщика. Теперь туда можно указать новый код «6», так как он пригодится для резидентов территорий, в которых социально-экономическое развитие идёт на опережение.
  • 03, раздел «Б» требует проставить код — «1» или «2». Первый нужен, если прибыль облагается по ставке 15% (пункт 4, подпункт 1), а второй — 9% (тот же пункт, но подпункт 2).
  • На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании. Строк для убытков здесь нет.
  • Особенно внимательно нужно отнестись к внереализационному доходу.

Пошаговое заполнение

Чтобы разобраться, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, этот процесс лучше рассмотреть в виде подробного алгоритма. Обычно для него берется документ в формате excel, в котором плательщик обычно и сдаёт декларацию, но это необязательно.

Титульный лист

Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:

  • ИНН и КПП.
  • Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
  • Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
  • Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.

Кодировки по кварталам будут таковыми:

  1. Три месяца и полгода – 21 или 31 соответственно. За первый квартал 2021 именно «21».
  2. 9 и 12 месяцев – 33 или 34 соответственно.

Коды за месяцы начинаются с «35» за первый и идут по порядку до «46» за двенадцатый.

  • После кода отчетного периода понадобится другой, который присвоен ИФНС. Нужно узнать номер именно той, куда подаётся декларация по налогу на прибыль, что можно сделать на сайте ФНС по ссылке.
  • Код места учёта. Выбирается один из этих:
  1. Налогоплательщики с большим штатом и доходностью организации – 213.
  2. Компания с регистрацией в РФ – 214.
  3. Филиалы этих фирм, имеющие собственный баланс – 221.
  4. Организации из других стран – 245.
  5. Объект недвижимости – 281.
  • Осталось добавить код ОКВЭД, где важно правильно определить вид своей экономической деятельности.
  • В конце отмечается контактный телефон, ФИО самого плательщика или его представителя, а также дата декларирования.
  • Количество листов подсчитывается в самом конце оформления документа.

Раздел 1, подраздел 1.1

Он совсем небольшой, поэтому его заполнение не должно вызывать сложности:

  • Код по ОКТМО в 010.
  • В 030 и 060 вставляются необходимые КБК. Их можно посмотреть тут.
  • 040 и 070 – это суммы, которые нужно доплатить. Они поделены по двум бюджетам – один идёт в казну, второй – в регион.

Необязательные подразделы пригодятся для:

  • 1.2 – если отчетным периодом является не квартал, а месяц.
  • 1.3 – когда расчет налога на прибыль происходит с дивидендов.

Лист 02

Вся информация, отмеченная здесь, будет говорить о налоговой базе, а, точнее, о доходах и расходах, на основе которых её посчитали:

  • 010 — все доходы с продаж.
  • 020 — сумма внереализационных доходов.
  • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
  • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
  • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
  • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
  • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
  • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
  • 120 — налоговая база.
  • 140–170 — ставки по налогу.
  • 180 — полная сумма налога за весь год.
  • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
  • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Далее вносится информация об авансе за прошлый период, для этого пригодится отчет за него.

Приложения к листу 02

Они заполняются последними. В Приложении 1 необходимо детализировать доходы:

  • 010 — записать всю выручку за год.
  • 011 — доход с продажи собственного товара.
  • 012 — прибыль с перепродажи чего-то товара.

Оставшиеся графы заполняются по необходимости. Останется вписать в «040» сумму всех реализационных доходов, а в «100» — сумму остальных.

Приложение 2 является противоположностью первого и подробнее сообщает о расходах. Здесь отмечаются:

  • 010 — расходы на продажу товара, который сделан самой компанией.
  • 020 — затраты, возникшие из-за реализации оптом и в розницу.
  • 030 — стоимость всех товаров, купленных для перепродажи.

Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются. Если метод кассовый — они остаются пустыми. А вот в «040» информация вносится обязательно, потому что здесь указывается сумма всех косвенных расходов, к примеру, капитальные вложения или налоговые платежи. Остальные строки до «080» заполняются при необходимости.

  • 080 — перенести данные из строки 350 в Приложении 3 к этому листу, если оно есть. Вписать остаточную стоимость товаров.
  • 130 — суммировать все описанные ранее расходы.

Штрафы и пени

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Случай, когда декларация по налогу на прибыль подаётся поздно или вообще не подаётся, серьёзнее и влечет за собой штрафы, потому что это уже правонарушение. Здесь величину выплаты регулирует 119-я статья НК РФ и 126.

Их две, потому что согласно первой, штраф нельзя начислить за какой-либо отчетный период, кроме года.

Причина проста – по закону все выплаты, производимые в течение года, кроме окончательной за 12 месяцев, являются её авансами.

Воспользовавшись алгоритмом из этой статьи декларацию по налогу на прибыль получится заполнить легко и быстро, но после всё равно всю информацию необходимо перепроверить, чтобы точно убедиться в отсутствии ошибок. Это поможет избежать излишнего интереса со стороны налоговой и штрафов, потому что декларация по прибыли является одним из важнейших документов, с которыми следует работать всем организациям на территории РФ.

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/forma-i-zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2021-goda

С отчетности за 2021 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль

Бланк отчетности декларации по налогу на прибыль за 2021

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Их нужно применять уже с отчетности за 2021 год.

По сравнению с действующей формой изменения незначительные. Прежде всего это новые штрихкоды. Кроме того, на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД.

Рассмотрим некоторые другие новшества, с которыми столкнутся организации при заполнении декларации.

Признак налогоплательщика

Есть еще одно изменение, на которое стоит обратить внимание всем организациям. Код признака налогоплательщика нужно указывать двумя цифрами, а не одной. Для большинства компаний это 01. Появились и новые коды:

  • 07 и 08 — для участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
  • 09 и 10 — для образовательных и медицинских организаций соответственно и 11 — для организаций, которые занимаются обоими видами деятельности;
  • 12 — для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан;
  • 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
  • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО.

Полномочия обособленного подразделения

На титульном листе появились поля, которые нужно заполнить, если организация изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его: указывается код, а также ИНН и КПП такого подразделения.

Региональное законодательство

Нужно будет указывать реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет. Например, в листе 02 появилась строка 171.

В ней нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знако-места. На второй строке оставлено 15 знако-мест для номера самого закона (абз. 3 п. 5.

6 Порядка заполнения декларации).

Инвестиционное товарищество

В приложении N 1 к листу 02 появились новые строки для отражения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Помимо общей суммы нужно будет отражать доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, долями участия, а также по прочим операциям товарищества.

Дивиденды и проценты по ценным бумагам

Новую строку 041 включили в раздел А листа 03 декларации. В ней нужно показывать начисленные иностранным компаниям дивиденды, фактическими получателями дохода по которым являются российские организации.

В разделе Б этого же листа добавили новый код вида дохода — 3.

Код 3 нужно применять к процентам по облигациям, для которых действует ставка 15%.

Сходные изменения внесли в лист 04, только там нужно использовать код 8.

Инвестиционный вычет

Появилось приложение N 7 к листу 02 декларации. Оно пригодится тем, кто применяет инвестиционный вычет.

В новом приложении четыре раздела:

  • раздел А — для расчета вычета из региональных авансовых платежей и налога;
  • раздел Б — для расчета предельной величины вычета по организации, не имеющей обособленных подразделений;
  • раздел В — для расчета предельной величины вычета по организации, у которой есть обособленные подразделения;
  • раздел Г — для расчета уменьшения федеральных авансовых платежей и налога.

Кроме того, новыми строками 268 и 269 дополнено продолжение листа 02. В них нужно указывать сумму, на которую уменьшены авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета: в первой строке — в части, приходящейся на федеральный бюджет, во второй — на региональный.

Также новую строку включили в приложение N 5 к листу 02. Это строка 098, в которой указывается сумма инвестиционного вычета.

Симметричные корректировки, КИК и КГН

Поправки затронули лист 08, заполняемый при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке. В этом листе появилось место для указания сведений о сделке, по которой произведена корректировка. К таким сведениям относятся, например, номер и дата договора.

Кроме того, скорректировано приложение N 6б к листу 02, которое заполняют участники КГН. Затронули поправки и лист 09, где отражается расчет налога с прибыли КИК.

Документ:

Приказ ФНС России от 23.09.2021 N ММВ-7-3/475@

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ДзенTeletypeТелеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Не нужно нормировать затраты на видеорекламу внутри магазина, решил суд

Расходы на проживание командированного можно учесть, даже если гостиница нарушает закон

Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно будет подавать по новой форме

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5da9958997b5d400b337d080

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.