+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Содержание

Расходы на корпоратив: про банкеты, фуршеты и катание на санях

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Кто не любит праздники? Их любят все! Отвлечься от будничных работ и приятно провести время в компании коллег, тем более, когда за все платит работодатель, по душе любому сотруднику.

Но у бухгалтера даже на фуршете с бокалом в руке и под звуки музыки роятся мысли – как провести в учете расходы на корпоратив.

Тем более, что налоговые органы всегда внимательно их изучают и норовят подловить вас на ошибках.

Давайте подготовимся к праздничным мероприятиям заранее, чтобы встретить их с легким сердцем, а не ломать голову, как учитывать все праздничные «безобразия».

Документальное подтверждение расходов

Расходы на корпоратив для отражения их в бухгалтерском учете, должны быть подтверждены документально. Вам потребуется:

1. Приказ руководителя о проведении праздничного мероприятия, в котором будут отражены: место и дата проведения, обоснование (цель), список приглашенных (сотрудники и гости), программа, лица, ответственные за организацию и проведение мероприятия. Форма приказа – произвольная.

2. Смета расходов с предварительными расчетами затрат по аренде помещения, обслуживанию, услугах ведущих, приглашенных артистов, угощение, украшение помещения и т.п.

3. Подтверждающие документы по произведенным расходам (акты, накладные, чеки, БСО, счета-фактуры, квитанции, договоры). Деньги могут выдаваться под отчет ответственным сотрудникам или услуги сторонних организаций оплачиваются с расчетного счета.

4. По окончании мероприятия ответственным лицом составляется акт или протокол.

Бухгалтерский учет

Затраты на «корпоративчик» могут быть самыми разными, здесь все зависит от выделенных на мероприятие средств и фантазии руководства.

Празднование в кафе, ресторане, баре, домах отдыха, загородном санатории, катание на санях, лошадях, ватрушках, кораблях, яхтах, баржах, игры в пейтбол, футбол, теннис, приглашение артистов отечественной закваски и заезжих иностранцев, песни, пляски с баяном и под ди-джея… фантазия на развлечения безгранична.

В бухгалтерском учете расходы на корпоратив согласно п.11 ПБУ 10/99 относятся к прочим расходам компании и учитываются на счете 91-2 «Прочие расходы».

Пример

ООО «Снеговик» проводит новогодний корпоратив для своих сотрудников. Мероприятие проводится на территории организации, угощение закупается подотчетным лицом Снеговым С.С.

(продуктов по смете запланировано на 23 600 руб.). Кроме того, заключен договор на проведение концертной программы с ИП Морозовым на сумму 10 000 руб. (без НДС, поскольку ИП работает на УСН).

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 23 600 руб. — выданы из кассы деньги сотруднику, ответственному за закупку продуктов;

Дебет 10 – Кредит 71 – на сумму 20 000 руб. — приобретенные сотрудником продукты оприходованы на склад

Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 3 600 руб. – отражен входной НДС по продуктам

Дебет 91-2 – Кредит 10 – на сумму 20 000 руб. по акту, составленному после проведения мероприятия, списаны расходы на продукты

Дебет 91-2 – Кредит 19 – на сумму 3 600 руб. – НДС, не принимаемый к вычету, списан на прочие расходы

Дебет 60 – Кредит 51 – на сумму 10 000 руб. – оплачено ИП Морозову с расчетного счета

Дебет 91-2 – Кредит 60 – на сумму 10 000 руб. – подписан акт оказанных услуг по проведению концертной программы.

Дебет 99 – Кредит 68 – 6 720 руб. — ((23 600 + 10 000) * 20%) — начислено постоянное налоговое обязательство

Оплата выступлений артистов на корпоративе (по гражданско-правовому договору) зависит от того, являются ли артисты ИП или физлицами, не зарегистрированными как предприниматели.

Если артист – ИП, то налог с полученного дохода и страховые взносы он заплатит за себя самостоятельно.

А если артист предпринимателем не является, то организация выступает в роли налогового агента, удерживает НДФЛ и начисляет взносы в ПФР и ФФОМС.

Расходы на корпоратив в целях расчета налога на прибыль не учитываются, поскольку не выполняются условия ст.252 НК. Они экономически не обоснованы и не направлены на получение доходов. Такова позиция финансового ведомства, налоговиков и оспорить ее в суде не представляется возможным.

К тому же в п.29 ст.270 НК указывается, что при расчете налога на прибыль не учитываются расходы на оплату посещения культурно-зрелищных мероприятий, товаров для личного потребления работников, экскурсий и др.

Самый популярный, но рискованный способ все-таки учесть расходы на праздник в налоговом учете, оформить их как представительские, пригласив на мероприятие партнеров по бизнесу. В программе мероприятия отразите как цель поддержание делового сотрудничества, представление планов развития фирмы, презентация новых услуг, подведение итогов периода и т.п.

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/rashodyi-na-korporativ-pro-banketyi-furshetyi-i-katanie-na-sanyah/

Как учесть расход на спиртное при корпоративе – Кредитный юрист

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Налоговая база подоходного налога определяется как стоимость (с учетом НДС, а для подакцизных товаров – и акцизов) приобретенных продуктов питания и алкогольных напитков (ст. 157 НК). От подоходного налога освобождают доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы, в т.ч.

в виде материальной помощи, подарков и призов, получаемые от организаций, являющихся местом основной работы, в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях, – в размере, не превышающем 1 494 руб. в течение налогового периода (подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК).

Таким образом, к расходам на проведение корпоративного мероприятия применяют освобождение в указанном размере, если данная льгота не была использована ранее. Надеюсь, мои разъяснения помогли Вам.

  • Траты не учитываются.
  • Расходы представляются в качестве принимаемых трат.

К примеру, траты можно представить в качестве представительских расходов.

Внимание

Однако рассмотренный способ не подходит, если фирма использует УСН.

Компании, исчисляющие налог на прибыль, могут использовать маскировку в форме «представительных расходов» на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Максимальный размер этих расходов – 4% от общих трат на оплату труда.

Важно

Как грамотно провести маскировку? Нужно подготовить документы, подтверждающие проведение представительского мероприятия.

К примеру:

  • На корпоратив приглашены представители (к примеру, контрагенты, клиенты).
  • Проводится официальное, а не развлекательное мероприятие.

Корпоратив для сотрудников — учет для бухгалтера

В нем сказано, что к представительским относятся расходы:

  • на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах;
  • транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;
  • буфетное обслуживание во время переговоров;
  • оплату услуг переводчиков, не состоя­щих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

Организация подтвердила факт несения расходов на закупку алкогольных напитков (представлены авансовые отчеты, товарные и кассовые чеки, акты о списании представительских расходов, отчеты о проведенных мероприятиях, исполнительные сметы).

В связи с тем что п. 2 ст.

Представительские расходы: можно ли учесть алкоголь?

Налоговая база при этом определяется как стоимость таких товаров (работ, услуг) (п. 1, 2 ст. 211 НК РФ).

Устраивая корпоратив для сотрудников, работодатель оплачивает за них аренду зала, банкетное обслуживание и питание, услуги по проведению развлекательной программы, организацию проезда до места проведения мероприятия и другие расходы.


Таким образом, у сотрудников, принимающих участие в корпоративе, возникает материальная выгода, равная стоимости указанных услуг (товаров) в расчете на одного человека.
С этой суммы работодатель, как налоговый агент, должен исчислить и удержать НДФЛ.

Спорные расходы на корпоратив

Компания с таким решением проверяющих не согласилась и обратилась в суд. Суды трех инстанций поддержали налогоплательщика. Вот какие аргументы привели арбитры. Согласно подп. 22 п. 1 ст.

264 НК РФ в числе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются представительские расходы.

Под ними подразумеваются затраты компании, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Порядок учета таких расходов установлен в п. 2 ст. 264 НК РФ.

Как учитывать расходы на корпоративные мероприятия

Можно ли считать это доходом? Рассмотрим, что именно подразумевает под доходом сотрудника НК РФ:

  • Все доходы лица, выраженные в денежном или натуральном виде (пункт 1 статья 210 НК РФ).
  • Доходом в натуральной форме является оплата работодателем услуг, которыми пользуется сотрудник.Это могут быть услуги, касающиеся питания и отдыха. Налоговой базой, согласно пунктам 1, 2 статьи 211 НК РФ, является стоимость услуг и продукции.

Налоговой базой в рассматриваемом случае является совокупность затрат на одного сотрудника.

Именно с этой суммы исчисляется НДФЛ. Письмом Минфина №03-04-06/33039 от 14 августа 2013 года эта позиция подтверждается.

В этом же письме, а также в письме Минфина №03-04-05/6-333 от 3 апреля 2013 года указано, что работодатель обязан сделать все для правильного исчисления выгод работника.

Как учесть расходы на проведение корпоратива

Траты на развлечения не могут быть учтены в составе представительских расходах на основании пункта 2 статьи 264 НК РФ.Обязательно нужно запастись документами, которые подтверждают характер мероприятия.

Это могут быть акты об оказанных услугах, приказ о назначении даты представительского мероприятия.

Соответствующие указания даны в Письме Минфина №03-03-06/1/675 от 1 ноября 2010 года. Исчисление НДС Налог, который уплачивает организация, может быть уменьшен на размер входного НДС.

Однако вычет актуален только для расходов, связанных с покупкой товаров и услуг, нужных для деятельности, являющейся объектом налогообложения (основание – пункт 2 статьи 171 НК РФ).

То есть НДС на объекты, нужные для проведения корпоратива, не может быть принят к вычету. Соответствующее правило дано в Письме Минфина №03-07-07/133 от 13 декабря 2012 года.

Расходы на проведение корпоративных мероприятий

Рассмотрим примеры первички, сопровождающей корпоративное мероприятие:

  • Акт об оказанных услугах.
  • Договор с тамадой.
  • Договор об аренде банкетного зала.

Как уже упоминалось, траты на организацию мероприятия не будут учтены в рамках налогообложения. Однако страховые взносы с оплаты услуг по гражданско-правовым соглашениям принимаются к налоговому учету.

Соответствующая возможность оговорена в пункте 1 статьи 264 НК РФ, Письме Минфина №03-04-06/8592 от 20 марта 2013 года.

ВАЖНО! На корпоративах сотрудникам могут выдаваться подарки.

Следует помнить, что учитываются они в особом порядке.

НДС 18 000), а также услуги тамады – физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, на сумму 25 000. С тамадой ООО заключило договор гражданско-правового характера. ООО применяет общую систему налогообложения. Согласно учетной политике для целей налогового учета, ООО применяет ПБУ 18/02.

Дебет Кредит Сумма операции Услуги кафе 91/2 60 100 000 руб.

Приняты к учету услуги кафе по банкетному обслуживанию и аренде зала на основании акта об оказанных услугах 19 60 18 000 руб.

Принята к учету сумма НДС со стоимости услуг кафе 91/2 19 18 000 руб. Сумма НДС списана на прочие расходы 60 51 118 000 руб. Перечислены денежные средства в оплату услуг кафе 99 68/Налог на прибыль 23 600 руб.

Отражено постоянное налоговое обязательство(118 000 х 20%) Услуги тамады 91/2 76 25 000 руб.

Приняты к учету услуги тамады на основании акта об оказанных услугах и договора.

76 68/НДФЛ 3 250 руб.

Источник: https://helpcredits.ru/kak-uchest-rashod-na-spirtnoe-pri-korporative/

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Никаких существенных изменений, касающихся порядка налогового учета представительских расходов, в последнее время не было.

Однако по-прежнему есть ситуации, в которых бухгалтеры путаются, можно ли те или иные расходы отнести к представительским. Мы включили в тест такие скользкие моменты. Вопросы 1.

Ограничен ли перечень представительских расходов теми затратами, которые перечислены в Налоговом кодексе в качестве таковых?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Вопрос-Ответ о ЕГАИС Розница
  • Представительские расходы: все по правилам
  • Учет представительских расходов
  • Расходы на проведение корпоративных праздников
  • Представительские расходы: проверь себя
  • Этикет на корпоративной вечеринке: как веселиться без последствий для карьеры

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Прикольный корпоратив на новый год 2014

Вопрос-Ответ о ЕГАИС Розница

И как посчитать нужное количество? Свой алкоголь на банкете — это правильно? У банкета есть несколько обязательных составляющих. И каждая из них — место проведения, выбор ведущего, развлекательной программы — требует вдумчивого подхода.

Но, все же, в первую очередь банкет ассоциируется с застольем.

А какое застолье без хмельных и веселящих напитков?! Очевидно, что сумма банкетных расходов на алкоголь напрямую зависит от масштаба праздника и составляет его существенную часть.

И потому вполне понятно желание организаторов часть этих расходов снизить за счет, например, проноса в заведение своего алкоголя, купленного без ресторанной наценки. Но вот вопрос: И как ресторан смотрит на такие попытки клиентов?

И всегда ли свой алкоголь на банкете — это проявление экономии? А если и так, то, как правильно рассчитать необходимое количество спиртного для банкета, чтобы не переплачивать?

Сколько вопросов! Ищем на них ответы вместе с ведущим российским поисковым интернет-ресурсом www. Единственный законный путь проникновения алкогольных напитков извне на банкетное застолье ресторана — это с разрешения заведения.

Если банкетный менеджер дает на то согласие заказчику банкета и правилам заведения это не противоречит, то почему бы и не принести свое спиртное и не переплачивать за ресторанную наценку. Есть нюансы.

Свой алкоголь на банкете: В большинстве случаев, так и есть, но не всегда. Есть ряд ситуаций, когда свой алкоголь предпочтительнее. Когда алкоголь эксклюзивный и редкий. В случае, когда заказчик не находит в барном меню ресторана нужный ему ассортимент, его желание принести с собой необходимый вид напитка не лишен смысла и вполне оправдан.

Когда алкоголь самодельный. На заметку: Алкоголь на банкете: Во многих русских сказках для застольных пирушек есть поговорка: Вопрос, решение которого не терпит суеты.

Для начала, определим главные факторы, влияющие на выбор напитков и их необходимое количество. Продолжительность банкета. Чем дольше длится застолье, тем больше гости съедят, а особенно выпьют. Тип и вид банкета. Банкеты с полным обслуживанием подразумевают контроль за наполнением бокалов гостей со стороны официантов.

При частичном обслуживании, гости, как правило, сами себе наливают, выбирая напитки из стоящих на столе. Официанты только убирают пустые бутылки и заменяют их на полные.

На детском дне рождения выпьют меньше, чем на юбилейном торжестве, где все гости — взрослые. Дамы и господа. Женское преимущество в числе приглашенных продиктует упор на легкие виноградные вина и шампанское. Мужчины же, обычно, отдают предпочтение крепким алкогольным напиткам: Чем жарче и выше температура за окном, тем сильнее жажда гостей.

Летние и весенние банкеты любят легкие освежающие вина и коктейли, требуют обилие прохладительных напитков на столе.

Зимой же, под стать сытному меню, градус алкоголя повышается. Вкусовые пристрастия. Хорошо, когда заказчик осведомлен о вкусах своих гостей. Обычно, подобные проблемы не возникают на юбилейных банкетах, семейных торжествах, дружеских вечеринках.

Но на свадебном банкете, где гости со стороны жениха не знакомы, в большинстве, с гостями со стороны невесты, не знают, как кого зовут и тем более, кто что ест и пьет, — трудно заранее угадать, сколько и какого спиртного нужно закупать.

Стандартный набор: Нормы разные для разных видов алкоголя. Шампанское Без него немыслимо праздничное застолье. По правилам этикета, даже тот гость, который не пьет шампанское и нацелен, скажем, на водку или коньяк, должен во время заглавного тоста поднять бокал с игристым и пригубить.

Среднее количество шампанского — г на человека или 1 бутылка на 3 гостей. От некачественных газированных вин может разболеться голова и образоваться расстройство желудка. Вино На столе должно присутствовать, как белое, так и красное вино в соотношении 50 на Обычно рассчитывают мл некрепленого вина на человека.

Водка Царица русского застолья — водка. Без нее никак не обойтись. Негласное правило банкета: Иначе говоря, если планируется употребить бутылок спиртного, то 25 из них должны быть виски или коньяк.

Пиво Не очень распространенный напиток на русских банкетах, хотя набирает популярность на тематических свадьбах, молодежных вечеринках, банкетах, проводимых на открытых летних площадках и верандах.

Среднее количество пива — 15 бутылок по 0,33 мл на банкет из 80 человек. И бутылок безалкогольного. Безалкогольные напитки Классический банкетный набор: Минеральная вода должна быть и с газом, и без газа — в соотношении 50 на 50, лучше в стеклянных бутылках — так эстетичнее.

Освежающих напитков должно быть много, не менее 2 л для пьющего гостя и 4л — для непьющего. И заключительный совет от www. Оставайтесь с нами! И запоминающих вам событий!

К другим статьям:

Представительские расходы: все по правилам

И как посчитать нужное количество? Свой алкоголь на банкете — это правильно? У банкета есть несколько обязательных составляющих. И каждая из них — место проведения, выбор ведущего, развлекательной программы — требует вдумчивого подхода.

Но, все же, в первую очередь банкет ассоциируется с застольем. А какое застолье без хмельных и веселящих напитков?! Очевидно, что сумма банкетных расходов на алкоголь напрямую зависит от масштаба праздника и составляет его существенную часть.

Розница при приемке товара подгружает из ЕГАИС информацию о Что делать если мы приняли алкоголь по бумажным ТТН, а нам не присылают эти ТТН в системе ЕГАИС. Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста, если весь приход и расход .. Для проведения корпоратива (не целью перепродажи).

Виды банкетов Деловой. Этот вид используется для обслуживания бизнес форумов, деловых встреч, симпозиумов и конференций. Места за столом обычно строго закреплены за каждым участником. Такая форма банкета прекрасно подойдет для подачи еды во время торжественного события или мероприятия компании.

Корпоративный банкет позволит сотрудникам пообщаться в неформальной обстановке и завести новые знакомства. Он может проходить как в банкетном зале, так и на выезде. Выпускной вечер является знаковым событием в жизни каждого человека, поэтому очень важно, чтобы он запомнился надолго и оставил исключительно приятные воспоминания. Он обязательно должен стать незабываемым.

Меню такого банкета разрабатывается с особым вниманием. Оно должно учитывать в себе массу нюансов и предпочтений гостей.

Расходы на проведение корпоративных праздников

В итоге ни один праздник немыслим без спиртного, и из-за этого многие не знают чувства меры при употреблении напитков.

Благодаря этому возможно развитие таких патологических состояний, как алкоголизм, бытовое пьянство, алкогольная эпилепсия, энцефалопатия, потеря сознания, нарушение памяти и многие другие.

Особенно острую реакцию вызывают такие неотложные состояния, с которыми не всегда удается разобраться без медицинской помощи. Потеря сознания — это один из таких случаев.

Классический объем бокала для красного вина — мл, белого — мл.

Признается ли доходом в декларации по по УСН возврат подотчетных сумм? Как правильно оформить расходы на проведение корпоратива к празднику для своих работников, например 8-е Марта, то есть накрыть стол? Приказ о назначении ответственного с выделением определенной суммы издали. Закупили по чекам продукты и спиртное. Можем ли мы провести данные затраты по бух. Обложение НДФЛ?

Этикет на корпоративной вечеринке: как веселиться без последствий для карьеры

Как учесть расходы на корпоратив Перед бухгалтером встает вопрос: Почти все предприятия в последнее время организуют для своих сотрудников застолье перед Новым годом.

Но делать этого все-таки не стоит. Плохой вариант Бухгалтеры не любят корпоративы, поскольку расходы на проведение веселого праздника нельзя отразить в налоговом учете.

Ведь фактически производственный характер мероприятия отсутствует.

Руководитель планирует провести корпоратив по итогам работы за 9 алкоголь) оплачивать безналичным способом (через расчетный счет), . Решение собственника на расход своей чистой прибыли вполне достаточно. как в 1С учесть мебель, приобретенную подотчетным лицом?.

Корпоративы, подарки и открытки, украшения витрин и торговых залов составляют весомую долю декабрьских расходов компании. Какие из них инспекторы разрешают учитывать, а какие нет? Подарки По общему правилу стоимость подарков не уменьшает налоговую базу п. Но есть безопасные способы учесть большинство таких расходов по другим основаниям.

Чай, кофе для клиентов — физических лиц Можно ли при расчете налога на прибыль учесть в составе представительских расходов стоимость алкогольной продукции, приобретенной специально для деловых переговоров? Да, можно.

Заметим, что специалисты финансового ведомства в вопросе отнесения в состав представительских расходов стоимости спиртных напитков, приобретенных для организации делового мероприятия, поддерживают компании.

Так, в письме от Правда, есть два достаточно старых разъяснений финансистов, в которых они выдвинули одно условие для учета рассматриваемых расходов. В письме Минфина России от

Мы спросили столичных и областных чиновников:

Что изменится в работе кассира? Принтер чеков или фискальный регистратор должен напечатать слип-чек с QR кодом, по которому покупатель сможет проверить легальность продукции.

Если пропадет интернет, продажа будет невозможной? Транспортный модуль будет накапливать информацию о продажах и при доступности интернета передаст на сервер ЕГАИС.

Для этого необходимо: Накладная поступит в УТМ в течении нескольких часов и Вы сможете ее обработать с помощью Вашей учетной системы. Ошибка Falcon Exception.

Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения 2 Приказ о проведении официального приема В приказе определяют круг лиц, которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия. Кроме того, в приказе указывают: В ней оговаривают: Смету утверждает руководитель предприятия 5 Отчет о проведенном мероприятии Отчет оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новогодний корпоратив 2018 Монетный двор

Источник: https://stpaulfairfield.com/grazhdanskoe-pravo/kak-uchest-rashod-na-spirtnoe-pri-korporative.php

Учет расходов на корпоратив и подарки – не такая уж головная боль для бухгалтера

Как учесть расход на спиртное при корпоративе

Какой праздник обходится без подарков и корпоративной вечеринки? Из этой статьи вы узнаете, как учесть такие расходы с выгодой для компании, и что по этому поводу думают в Минфине и судах.

С налоговым учетом все достаточно понятно. Расходов на проведение корпоратива в статье 264 НК РФ нет и они не относятся к издержкам, связанным с хозяйственной деятельностью компании, направленной на извлечение прибыли.

Пользуясь этим, налоговые органы зачастую считают произведенные расходы нецелесообразными и необоснованными. Такая же позиция – в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2013 № А67-7663/2012. Несмотря на это, организации пытаются различными способами и методами отстоять новогодние траты.

В бухгалтерском учете расходов на проведение корпоративных мероприятий за счет чистой прибыли возникают постоянные разницы. Ведь в налоговом учете такие расходы не признаются, а в бухгалтерском отражаются в полном объеме.

На основании постоянных разниц необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. 7 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Премии сотрудникам к празднику

Чиновники по-прежнему уверены, что расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами не соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Обосновывается тем, что эти деньги не связаны с производственными результатами и не могут учитываться при определении базы по налогу на прибыль (письма Минфина РФ от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283, от 15.03.

2013 № 03-03-10/7999).

При этом чиновники разрешают учесть премии в составе расходов на оплату труда, если вознаграждения будут оформлены документально.

Например, премии, относящиеся к выплатам стимулирующего характера и зависящие от стажа работы, должностного оклада или производственных результатов, должны быть предусмотрены трудовым договором либо если в контракте имеется указание на коллективное соглашение или иной локальный нормативный акт.

Учет подарков сотрудникам

Оформление подарка должно быть таким: руководитель издает приказ на закупку подарков и выдачу их согласно договору дарения.

Налоговый учет подарков не зависит от следующих моментов:

  • кому он сделан (работникам (в том числе бывшим), их детям, клиентам);
  • по какому случаю он сделан (дня рождения, свадьбы, Нового года, иного государственного или профессионального праздника) или без повода;
  • предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или иными локальными нормативными актами.

НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в т.ч. сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (Письма Минфина РФ от 18.11.2016 № 03-04-06/67922, ФНС РФ от 02.07.2015 № БС-4-11/11559@). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ — 13% (30% – если одаряемый — не резидент РФ).

НДФЛ со стоимости подарка (Письмо ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692):

  • если подарены деньги — надо удержать при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;
  • если подарена вещь — надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца — аванса) и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Если стоимость подарка меньше 4 000 руб. – справка не предоставляется.

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239):

  • работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;
  • физлицу, не являющемуся работником организации (в т.ч. бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

При ОСНО и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 № 03-03-06/1/59819).

НДС. Даритель — плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 № 03-07-11/16):

  • если подарок куплен — на его покупную стоимость (без НДС);
  • если подарок — собственная продукция дарителя — на его себестоимость.

Входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/369

Алкоголь на корпоратив счет учета

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Через сколько выветривается алкоголь из организма

Вопрос: Как правильно оформить расходы на проведение корпоратива к празднику для своих работников, например 8-е Марта, то есть накрыть стол? Приказ о назначении ответственного с выделением определенной суммы издали. Закупили по чекам продукты и спиртное. Можем ли мы провести данные затраты по бух. Обложение НДФЛ? В противном случае налог удерживать не нужно. Так, при проведении корпоративного праздника невозможно точно определить экономическую выгоду, полученную каждым человеком.

В бухгалтерском учете такие расходы можно учесть полностью и отразить как использование прибыли — за счет 91 счета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух в редакции для коммерческих организаций.

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, НДФЛ удерживать не нужно.

Объектом обложения НДФЛ является доход сотрудника ст. При организации корпоративных мероприятий доходом может быть признана экономическая выгода, полученная сотрудником в натуральной форме. Чтобы правильно рассчитать налог, доход нужно оценить ст.

В том числе полученных ими в натуральной форме во время корпоративного праздника см.

В подобной ситуации, связанной с предоставлением сотрудникам бесплатного питания, Минфин России рекомендует налоговым агентам определять величину дохода каждого сотрудника исходя из общей стоимости питания и табеля учета рабочего времени см.

Однако на практике при проведении корпоративных праздников очень трудно установить, какая именно сумма дохода была получена каждым сотрудником. Поэтому в рассматриваемой ситуации такой способ неприменим. Дело в том, что проведение корпоративного праздника включает в себя не только питание сотрудников, но и развлекательные мероприятия например, концертную программу, просмотр кинофильма и т.

Участвуя в этих мероприятиях, сотрудники тоже получают доходы в натуральной форме. Следовательно, для расчета НДФЛ нужно учитывать не только расходы на проведение праздника, но и степень участия в нем каждого сотрудника.

Если у организации отсутствует возможность персонифицировать экономическую выгоду и определить размер доходов, полученных каждым сотрудником, у нее не будет оснований для расчета и удержания НДФЛ. И хотя оно касалось еще подоходного налога, выводы этого письма не потеряли своей актуальности и сейчас. Это подтверждается и более поздней арбитражной практикой см.

Принимая решения об отказе в доначислении НДФЛ, судьи поясняют, что получение каждым конкретным сотрудником доходов от участия в корпоративных праздниках должна доказать налоговая инспекция п. Торговая компания организовала празднование Дня защитника Отечества. Однако при проведении корпоративного праздника невозможно точно определить экономическую выгоду, полученную каждым человеком.

Статья: На какое мероприятие ваша фирма потратит деньги к Новому году. Как правило, посредством корпоративов руководители пытаются достичь сплочения коллектива, разнообразить досуг сотрудников. А является ли ужин с праздничной программой личным доходом работника, с которого нужно удерживать НДФЛ? Нет, никаких налогов с сотрудников, участвующих в корпоративе, удерживать не нужно.

Дело в том, что доход, который получает работник от похода на мероприятие, определить невозможно. Что касается налогового учета при УСН, то затраты на корпоратив не указаны в закрытом перечне расходов п.

Поэтому их учесть нельзя. В бухучете это будут прочие расходы, учитываемые на счете Предприятие выделило средства на празднование нового года в офисе. Как отразить такие расходы в бухучете? Какие документы следует подготовить? Независимо от того, за счет каких источников проводится мероприятие, в наличии должны быть должным образом оформленные внутренние документы организации:.

В бухгалтерском учете расходы на корпоратив учитываются в полном объеме, а вот в налоговом учете их признать нельзя. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Новые кассовые чеки, в которых все запутались.

Энциклопедия ККТ. Ответы на вопросы Подотчет Как учесть расходы на проведение корпоратива. Как учесть расходы на проведение корпоратива. Темы: Подотчет.

Вопрос-ответ по теме Работодатель простил долг за подотчет: начислять НДФЛ и взносы Как подтвердить расходы, если сотрудник приложил к авансовому отчету только товарный чек Может ли подотчетное лицо пользоваться личной картой скидок при приобретении товара для предприятия?

Когда мне провести эти чеки в авансовом отчете в декабре года или в январе года? Признается ли доходом в декларации по по УСН возврат подотчетных сумм? Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух в редакции для коммерческих организаций 1. Статья: Проведен корпоративный праздник Торговая компания организовала празднование Дня защитника Отечества.

Статья: На какое мероприятие ваша фирма потратит деньги к Новому году Как правило, посредством корпоративов руководители пытаются достичь сплочения коллектива, разнообразить досуг сотрудников.

Статья: Документальное оформление затрат на корпоратив Предприятие выделило средства на празднование нового года в офисе. Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Статьи по теме.

Новые правила по подотчету с 1 июля года. Заполнение ТТН: правила в году.

Выдача денег под отчет работнику в году. Корпоративная карта. Авансовый отчет. Новости по теме. Утверждены новые правила по подотчету с 1 июля года. ЦБ оставил в силе заявление на подотчет. Как выдавать подотчетные по новым правилам ЦБ РФ.

Кассовая первичка и новые подотчет: конспект с тестами. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Какими приложениями Вы чаще пользуетесь? Рекламодателям Контакты Официальные представители.

Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости участия в корпоративе. Как в бухгалтерском учете отразить проведение праздничного мероприятия для сотрудников.

Вопрос: Как правильно оформить расходы на проведение корпоратива к празднику для своих работников, например 8-е Марта, то есть накрыть стол? Приказ о назначении ответственного с выделением определенной суммы издали. Закупили по чекам продукты и спиртное. Можем ли мы провести данные затраты по бух. Обложение НДФЛ? В противном случае налог удерживать не нужно.

Свой алкоголь на банкете – это правильно? И как посчитать нужное количество?

Какой праздник обходится без подарков и корпоративной вечеринки? Из этой статьи вы узнаете, как учесть такие расходы с выгодой для компании, и что по этому поводу думают в Минфине и судах. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения.

Корпоративные праздники и подарки без налоговых проблем

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы со стоимости участия в корпоративе. Как в бухгалтерском учете отразить проведение праздничного мероприятия для сотрудников.

Проведение корпоративных развлекательных мероприятий — отличный способ совместить приятное с полезным.

С одной стороны, это возможность отдохнуть и отвлечься от рабочих будней, а с другой стороны, такие мероприятия помогают укрепить командный дух, наладить отношения внутри коллектива.

Никаких существенных изменений, касающихся порядка налогового учета представительских расходов, в последнее время не было. Однако по-прежнему есть ситуации, в которых бухгалтеры путаются, можно ли те или иные расходы отнести к представительским.

В письме Минфина России от При этом ст. Такой же вывод сделан и в письме от Согласитесь, приведенное понятие обычая делового оборота достаточно абстрактно. Поэтому кто-то может посчитать для себя нормальным количеством ящик водки, а кто-то бутылку шампанского. Поэтому питание на корпоративном мероприятии Минфин рекомендует включать в налогооблагаемый доход сотрудников и удерживать НДФЛ.

Внимание Однако если невозможно определить, сколько съел и выпил каждый работник на корпоративном празднике, то есть отсутствует возможность персонификации дохода, то налогооблагаемого НДФЛ дохода не возникает письма Минфина от Обратите внимание: если на праздничном обеде фигурирует меню на каждого работника, то НДФЛ необходимо рассчитать, удержать при выплате других доходов и перечислить в бюджет.

У банкета есть несколько обязательных составляющих. И каждая из них — место проведения, выбор ведущего, развлекательной программы — требует вдумчивого подхода. Но, все же, в первую очередь банкет ассоциируется с застольем.

Традиционно в конце декабря в компаниях проходят новогодние корпоративы. Почти все предприятия в последнее время организуют для своих сотрудников застолье перед Новым годом. Но делать этого все-таки не стоит.

Антон Янко. Проведение корпоративного праздника проще говоря, корпоратива на предприятии — почти неотъемлемая часть его нормальной деятельности.

Большинство предприятий, желая поощрить своих работников, клиентов, поставщиков, организуют мероприятия к различным праздникам: ко дню основания предприятия, 8 Марта, Дню независимости этот перечень может быть бесконечным. Но обычно самыми любимыми являются новогодние праздники.

До года , то есть до внесения в Налоговый кодекс далее — НК изменений, касающихся обложения налогом на прибыль на основании данных бухучета, проведение корпоратива создавало немало проблем для бухгалтеров.

Для доказательства связи расходов на проведение корпоратива с хозяйственной деятельностью предприятия можно было использовать несколько законодательных лазеек.

Кто-то выбирал непростой путь увязки таких расходов с поощрением персонала мотивирование к труду приводит к повышению его результативности, следовательно, положительно влияет на работу предприятия. Кто-то признавал корпоратив рекламным мероприятием — тогда все расходы можно было представить как маркетинговый инструмент для привлечения новых клиентов. Впрочем, такой подход был оправдан, только если на праздник было приглашено хотя бы несколько представителей действующих или потенциальных контрагентов.

В письме Минфина России от № /1/49 сказано, что расходы организации на алкогольную продукцию, купленную для проведения .

.

Учет расходов на корпоратив и подарки – не такая уж головная боль для бухгалтера

.

.

.

.

Источник: https://torex-b.ru/ugolovno-protsessualnoe-pravo/kak-uchest-rashod-na-spirtnoe-pri-korporative.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.