+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

Содержание

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

По договору фрахтования судна на время тайм-чартеру судовладелец обязуется за обусловленную плату фрахт предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа в пользование на определенный срок.

Суда могут предоставляться для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей мореплавания. Это установлено статьей Кодекса торгового мореплавания РФ. Под торговым мореплаванием понимается деятельность, связанная с использованием судов, в частности, для:.

Налог на добавленную стоимость уплачивается при реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентская схема – способ законно снизить налоги

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • НДС: сдача в аренду морских судов на территории РФ
  • НДС: сдача в аренду морских судов для добычи биоресурсов
  • НДС при передаче в аренду промысловых судов
  • Аналитические справки, обзоры судебной практики, постановления президиума суда и рекомендации НКС

НДС: сдача в аренду морских судов на территории РФ

ОАО заключило договор по сдаче в аренду на условиях тайм-чартера морского судна с экипажем российской компании для вылова и переработки биоресурсов в исключительной экономической зоне РФ.

В связи с тем, что услуги оказываются за пределами территории Российской Федерации, правильно ли мнение ОАО, что согласно п.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российскими организациями, и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее – Кодекс объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации. Статьей 67 Конституции Российской Федерации определено, что территория Российской Федерации включает в себя территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, а также воздушное пространство над ними.

При этом согласно статье 2 Федерального закона от 31 июля года N ФЗ “О внутренних морских водах, территориальном море и прилежащей зоне Российской Федерации” под территориальным морем понимается примыкающий к сухопутной территории или к внутренним морским водам морской пояс шириной 12 морских миль.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 17 декабря года N ФЗ “Об исключительной экономической зоне Российской Федерации” исключительной экономической зоной Российской Федерации является морской район, находящийся за пределами территориального моря Российской Федерации и прилегающий к нему, с особым правовым режимом. Таким образом, исключительная экономическая зона Российской Федерации не является территорией Российской Федерацией. Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами статьи Кодекса.

Учитывая изложенное, местом реализации услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российскими организациями, территория Российской Федерации не признается и указанные услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются.

Одновременно отмечаем, что мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от Электронный текст документа подготовлен ЗАО “Кодекс” и сверен по: рассылка. Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена.

После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks.

Если процедура оплаты на сайте платежной системы не была завершена, денежные средства с вашего счета списаны НЕ будут и подтверждения оплаты мы не получим.

В этом случае вы можете повторить покупку документа с помощью кнопки справа. Платеж не был завершен из-за технической ошибки, денежные средства с вашего счета списаны не были.

Попробуйте подождать несколько минут и повторить платеж еще раз. Если ошибка повторяется, напишите нам на spp cntd.

Политика конфиденциальности персональных данных. Текст документа Статус. Поиск в тексте. Вопрос: ОАО заключило договор по сдаче в аренду на условиях тайм-чартера морского судна с экипажем российской компании для вылова и переработки биоресурсов в исключительной экономической зоне РФ. Директор Департамента И. Идет завершение процесса оплаты.

Произошла ошибка Платеж не был завершен из-за технической ошибки, денежные средства с вашего счета списаны не были. Политика конфиденциальности персональных данных Версия сайта: 2. Мобильное приложение. Регистрация Забыли пароль? Восстановление пароля.

Регистрация Вспомнили? Получаем главу, подождите.

НДС: услуги по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемые российскими организациями.

Федеральное законодательство Региональное законодательство Образцы документов Все формы отчетности Законодательство в вопросах и ответах.

НДС: сдача в аренду морских судов для добычи биоресурсов

Налог на добавленную стоимость далее — НДС является косвенным многоступенчатым налогом, взимаемым на всех стадиях производства и реализации товаров, работ и услуг.

Налогоплательщиками этого налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле статья НК РФ. Это, в свою очередь влечет необходимость налогообложения таких операций. При этом согласно статье НК РФ при реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, организации индивидуальные предприниматели — покупатели, состоящие на учете в налоговых органах, и приобретающие на территории Российской Федерации такие товары работы, услуги , признаются налоговыми агентами, и им вменяется в обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ.

ОАО заключило договор по сдаче в аренду на условиях тайм-чартера морского судна с экипажем российской компании для вылова и переработки биоресурсов в исключительной экономической зоне РФ. В связи с тем, что услуги оказываются за пределами территории Российской Федерации, правильно ли мнение ОАО, что согласно п.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российскими организациями, и сообщает следующее.

ЗАО имеет в собственности пять рыбодобывающих судов. В и годах, компания для вылова и переработки водных биологических ресурсов, сдавала рыболовные суда в аренду фрахтование на время российским компаниям. Передача и эксплуатация судов происходила в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги по предоставлению в годах морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в годах, и сообщает следующее.

НДС при передаче в аренду промысловых судов

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры. Аттестат главного бухгалтера. Инвестируйте в себя. Аттестат главного бухгалтера организации, имеющей обособленные подразделения. Поднимитесь на пик карьерной лестницы. Аттестат налогового консультанта.

Аналитические справки, обзоры судебной практики, постановления президиума суда и рекомендации НКС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря г. Владивостока не явилась, извещена надлежащим образом;.

.

.

.

.

Объектом обложения НДС в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ является . и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации. .. полученных за оказанные услуги по сдаче в аренду судна с экипажем.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://eros-massazh.ru/tamozhennoe-pravo/oblagaetsya-li-nds-sdacha-sudna-v-arendu-v-isklyuchitelnoy-ekonomicheskoy-zone.php

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне – Кредитный юрист

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору об отчуждении исключительного права правообладатель передает принадлежащие ему исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности в полном объеме приобретателю, а по лицензионному договору обладатель исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (лицензиар) предоставляет лицензиату права использования таких результатов интеллектуальной деятельности в предусмотренных лицензионным договором пределах. В связи с этим вышеуказанное освобождение от налогообложения применяется в отношении операций по передаче исключительных прав на программное обеспечение на основании договоров об отчуждении исключительных прав и прав на использование данного программного обеспечения по лицензионным договорам. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст.

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) начиная с 2005 года осуществляло операции по сдаче в аренду с экипажем принадлежавшего ООО на праве собственности судна российским юридическим лицам для использования за пределами Российской Федерации (в исключительной экономической зоне Российской Федерации).

Согласно договорам аренды судна с экипажем судно передавалось арендатору для осуществления промышленного рыболовства за пределами территории Российской Федерации (12-мильной зоны РФ), а также для иных целей торгового мореплавания.

Таким образом, судно начиная с 2005 года границу Российской Федерации не пересекало, вело преимущественно промысел водных биологических ресурсов и использовалось арендатором для иных целей торгового мореплавания в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

Ндс при сдаче морского судна в аренду

Облагаются ли НДС оказываемые российскими организациями услуги по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации? Согласно подпункту 1 п.
1 ст. 146

Важно

НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Статьей 67 Конституции Российской Федерации установлено, что территория Российской Федерации включает территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, а также воздушное пространство над ними.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 31.07.1998 N 155-ФЗ «О внутренних морских водах, территориальном море и прилежащей зоне Российской Федерации» под территориальным морем понимается примыкающий к сухопутной территории или к внутренним морским водам морской пояс шириной 12 морских миль.

Уплачиваем ндс при передаче в аренду промысловых судов

НК РФ, на основании положений которой передача исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности) относится к услугам. Согласно подпункту 4 п. 1 ст.

148 НК РФ местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.


При этом, учитывая положения подпункта 26 п.

Об обложении ндс внешнеэкономической деятельности

Кодекса в редакции, действующей с 2006 г.

, местом реализации услуг по предоставлению морских судов по договору фрахтования (включая договор аренды с экипажем), предполагающему перевозку на этих судах, признается территория Российской Федерации, если данные услуги оказываются российской организацией и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. При этом в соответствии с пп. 5 п. 1.1 данной статьи Кодекса местом реализации услуг, непосредственно связанных с фрахтованием и не перечисленных в указанном пп.
4.1 п. 1 ст. 148

Кодекса, территория Российской Федерации не признается.

На основании положений ст. ст.
При исчислении налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации, удерживаемого российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации при каждой выплате дохода, следует руководствоваться положениями статьи 310 Кодекса.

Заместитель директора Департамента Н.А. Комова Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 сентября 2006 г.

Почему бухгалтеры жалуются Аноним, Вы писали:Уважаемые коллеги! Вам что, больше на работе нечем заняться? Подписалась на Кле…

За ответами на онлайн-жалобы Сбербанк предлагает ходить пешком Уважаемые коллеги! Вам что, больше на работе нечем заняться? Подписалась на Клерк в надежде получ…

За ответами на онлайн-жалобы Сбербанк предлагает ходить пешком Приморский край.

2 года сдавали на бумаге.

Внимание

Сегодня отправили через госуслуги(лень было ехат… Как без проблем подтвердить ОКВЭД в ФСС в 2018 году Аноним, Вы писали:Добрый день, подскажите начинающим, а взносы уплаченные с 1% дохода 300 ты…

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки Трудовой инспекции плевать на права работников, у них сейчас другая задача: сбор штрафов.

А обращ…

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

Теплоход сдается в аренду на условиях тайм-чартер с экипажем иностранной компании, которая не имеет представительства в РФ и осуществляет перевозки между портами, находящимися за пределами территории РФ.

Нужно ли арендодателю (российской компании) начислять НДС с арендной платы? 3.

Теплоход сдается в аренду на условиях тайм-чартер с экипажем иностранной компании, которая не имеет представительства в РФ и осуществляет перевозки между российскими портами и портами иностранного государства.

Вышеуказанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

В случаях предоставления займов в денежной форме для определения данной пропорции налогоплательщикам следует учитывать сумму денежных средств в виде процентов, предусмотренных при предоставлении займа, а сумму самого займа не учитывать.

Так, согласно данному порядку в указанном случае местом осуществления деятельности организации территория Российской Федерации не признается.

В связи с этим, местом реализации услуг по передаче морских судов во временное пользование на основании договоров аренды с экипажем для последующего использования этих судов за пределами территории Российской Федерации, оказываемых российской организацией, территория Российской Федерации не признается и такие услуги на территории Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не являются.

Справка Вопрос: ООО является судовладельцем и арендатором теплоходов.

В связи с этим просим ответить на следующие вопросы, касающиеся налогообложения по налогу на добавленную стоимость и налогу на доходы, получаемые иностранной фирмой от сдачи в аренду имущества.

1.

Теплоход арендуется по договору бербоут-чартер у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ.

Является ли арендатор (российская компания) налоговым агентом по НДС при расчетах за арендную плату, если данный теплоход осуществляет перевозки между портами РФ и иностранного государства? Является ли арендатор (российская компания) налоговым агентом по налогу на доходы, получаемые иностранной фирмой от сдачи в аренду теплохода, если данный теплоход используется для перевозок грузов между российскими и иностранными портами? 2.

Источник: https://helpcredits.ru/oblagaetsya-li-nds-sdacha-sudna-v-arendu-v-isklyuchitelnoj-ekonomicheskoj-zone/

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

При выходе российской компании на международные рынки сбыта перед ней неизбежно встает вопрос: нужно ли платить НДС при оказании услуг на внешних рынках в пользу иностранной организации? Для ответа на него следует обратиться к действующему налоговому законодательству и сложившейся судебной практике.

Ндс при оказании услуг иностранному контрагенту

Объектом налогообложения НДС становятся работы и услуги, выполненные на российской территории.

Если с экспортируемыми или импортируемыми товарами вопрос начисления НДС достаточно хорошо урегулирован нормами Налогового и Таможенного кодексов, то в плане оказания услуг нередко возникает немало спорных моментов. Дело в том, что обычно весьма непросто определить место выполнения определенной работы.

Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего налогового законодательства.

Это значит, что с полученной выручки необходимо будет рассчитать и заплатить НДС в размере 18%.

При этом размер НДС допускается уменьшить на «входящего» НДС, полученного от других поставщиков в части затрат на оказание услуги иностранной организации (это, например, оплата услуг субподрядчиков или расходы на программное обеспечение).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы. Налоговый кодекс указывает на то, что получение вычета по входящему НДС, израсходованному на оказание такой услуги, невозможно.

Правила и особенности

Правила определения места реализации услуг прописаны в Налоговом кодексе в статье 148. Законодательство предлагает определять место реализации по местонахождению имущества, с которым связаны работы и услуги; месту их фактического оказания; месту деятельности покупателя или исполнителя услуг.

Так, услуги считаются реализованными на территории РФ, если:

  • Их покупатель фактически ведет деятельность на территории России.
  • Они непосредственно связаны с операциями с недвижимостью, расположенной на российской территории. Это, например, услуги по выполнению отделочных, строительно-монтажных и ремонтных работ, арендных, реставрационных и озеленительных работ.
  • Они фактически оказываются на российской территории и связаны со сферами искусства и культуры, образования, физкультуры и спорта.
  • Они предполагают ремонт, обработку, техническое обслуживание, сборку, переработку воздушных и морских судов, движимого имущества на территории России.

Когда иностранный контрагент ведет свою деятельность на территории РФ, то НДС начисляется на выручку, полученную в результате:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:
  • разработки ПО, его адаптации и модификации;
  • оказания услуг по подбору и обучению персонала, который в дальнейшем будет работать в России;
  • передачи патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав;
  • оказания услуг по сдачу в аренду недвижимости, автомобилей и автотранспорта; оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, маркетинговых, инжиниринговых услуг (Минфин в своем информписьме дополнил данный список аудиторскими услугами);
  • оказания агентских услуг.

Это, в частности, перевозка транзитных товаров, пассажиров и багажа (если их пункт назначения, либо отправления находится за пределами РФ); сопровождению, транспортировке и погрузке экспортируемых и импортируемых товаров. Нельзя забывать, что для некоторых таких транспортных услуг предусмотрено освобождение НДС ввиду нулевой ставки.

Отдельный пункт Налогового кодекса посвящен услугам геологоразведки и добычи углеродного сырья, бурению скважин, первичной переработки углеводородов на территории континентального шельфа или исключительной экономической зоны. Они также считаются выполненными на территории РФ.

Для подтверждения места оказания услуги иностранному производителю необходимо представить контракт, заключенный с иностранным производителем; акт выполненных работ и регистрационные сведения на иностранное юрлицо.

Компании необходимо предварительно оценить, что для нее будет более выгодно: вынести место реализации услуги за пределы страны и не платить НДС (это можно сделать, например, через заключение контракта за пределами территории РФ) или же, напротив, оформить документы так, чтобы получить налоговый вычет по НДС.

Примеры

Приведем несколько примеров, когда нужно платить НДС при оказании услуг иностранной компании, а когда можно этого не делать.

Платим НДС

Иностранный производитель продуктов питания решил открыть производство на российской территории. Он заказал услуги по выполнение проектных и строительно-монтажных работ своего завода российскому подрядчику.

Местом реализации услуг будет признана Россия, так как они предполагают операции с недвижимостью. Российская строительная компания должна будет перечислить НДС в бюджет по прибыли, полученной при возведении завода.

Другой пример. Иностранный производитель заказал у российской инжиниринговой компании услугу по обучению своего персонала работе на производственной линии. Так как образовательные услуги ведутся на территории России, то и местом их оказания является РФ.

Оплата не требуется

Иностранная компания заказала у российской юридическую консультацию. При этом филиалов и представительств зарубежная компания в РФ не имеет, деятельность здесь не ведет. Соответственно, НДС по таким услугам не начисляется и не платится.

Российская компания занимается проведением маркетинговых исследований рынка. У нее заказал отчет о состоянии российской рынка соков иностранный производитель. Он не зарегистрирован на территории РФ. Налог за оказание таких консультационных услуг не платится.

Таким образом, однозначного ответа на вопрос, платится ли НДС при оказании услуг иностранным компаниям, невозможно.

Если иностранная компания не имеет представительств на территории России и не ведет здесь деятельность, то оказанные в ее пользу услуги могут освобождаться от НДС.

При этом речь не должна идти об услугах, связанных с движимым и недвижимым имуществом, расположенном на российской территории.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам: Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ros-organizaciya-inostr.html

Обложение НДС операций в исключительной экономической зоне РФ

Системный анализ законодательства позволяет говорить, что такое распространение должно быть прямо предусмотрено в отношении каждого налога, как это сделано, например, в отношении акциза на природный газ (п. 2 ст. 182 НК РФ), НДПИ (ст. 335 НК РФ) и налога на имущество иностранных компаний (ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий»).

Необходимость специального распространения подтверждается и текстами международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

НДС: услуги по предоставлению рыбопромысловых судов с экипажем во временное пользование для лова рыбы в исключительной экономической зоне Российской Федерации

В соответствии с направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающимся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директораДепартаментаН.А.Комова Электронный текст документаподготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:рассылка

О применении ндс в отношении услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне российской федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 — 2009 гг

В соответствии со ст.

1 Федерального закона от 17.12.1998 N 191-ФЗ

«Об исключительной экономической зоне Российской Федерации»

исключительной экономической зоной Российской Федерации является морской район, находящийся за пределами территориального моря Российской Федерации и прилегающий к нему, с особым правовым режимом. Таким образом, исключительная экономическая зона Российской Федерации не является территорией Российской Федерацией.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, местом реализации услуг по сдаче в субаренду (субфрахтование на время) морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 — 2009 гг.

, территория Российской Федерации не признается и указанные услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не являются.

НДС: услуги, оказываемые российской организацией по предоставлению по договору аренды судна с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне Российской Федерации

При этом в соответствии с данной статьи Кодекса местом реализации услуг по перевозке (транспортировке) и услуг, непосредственно связанных с фрахтованием, и не перечисленных в указанном , территория Российской Федерации не признается.

Учитывая изложенное, местом реализации услуг, оказываемых российской организацией по договору аренды судна с экипажем, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биологических ресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается и такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии

В соответствии с направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Директор ДепартаментаИ.В.Трунин Электронный текст документаподготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:рассылка

Практика применения статьи 148 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации

Отдельно учтен и характер работ и услуг (пункт 3 статьи 148 НК РФ): если их выполнение (оказание) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), то определять место реализации отдельно по вспомогательным работам (услугам) не нужно, такие услуги считаются реализованными по месту выполнения основных работ (оказания основных услуг).

Идея исследования практики применения статьи 148 НК РФ и написания настоящей статьи возникла прежде всего в связи с тем, что Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные

НДС: услуги по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова и переработки водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне Российской Федерации

При этом в соответствии с данной статьи Кодекса местом реализации услуг, непосредственно связанных с фрахтованием и не перечисленных в указанном , территория Российской Федерации не признается.

Поэтому местом реализации услуг по предоставлению морских судов с экипажем во временное пользование для осуществления видов деятельности за пределами территории Российской Федерации, не перечисленных в , оказываемых российскими организациями российским организациям, территория Российской Федерации не признается.Необходимо отметить, что на основании территория Российской Федерации включает в себя территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, а также воздушное пространство над ними.

При этом согласно под территориальным морем понимается примыкающий к сухопутной территории или к внутренним морским водам морской пояс шириной 12 морских миль.В соответствии со исключительной экономической

lic-r.ru

Источник: http://konsalt74.ru/oblagaetsja-li-nds-sdacha-sudna-v-arendu-v-iskljuchitelnoj-ehkonomicheskoj-zone-67731/

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне | Юрстатус

Облагается ли ндс сдача судна в аренду в исключительной экономической зоне

Статьей 67 Конституции Российской Федерации определено, что территория Российской Федерации включает в себя территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, а также воздушное пространство над ними.

В этом случае автор рекомендует присвоить операции по перепредъявлению коммунальных платежей, и закрепить либо в договоре аренды, либо в отдельном договоре квалификацию, в соответствии с которой арендодатель становится агентом, действующим от своего имени в интересах арендатора, принципала, который поручает закупить в его интересах коммунальные услуги.
В Постановлении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 8 декабря 1998 года № 5905/98 указано, что абонентом, в данном случае, является лицо, на балансе которого числится объект, потребляющий энергию.

9.2.6. Аренда морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания

Следовательно, если арендатором техники является российская организация, местом реализации услуг признается территория РФ независимо от того, что фактически экскаватор будет использоваться на территории иностранного государства. Поэтому арендная плата будет облагаться НДС на общих основаниях.

Соответственно, услуги по предоставлению в аренду техники будут облагаться НДС в том случае, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.

Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества является объектом налогообложения НДС и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. При этом, суммы НДС подлежат вычету у арендатора.

Ндс: сдача в аренду морских судов на территории рф

Теплоход сдается в аренду на условиях тайм-чартер с экипажем иностранной компании, которая не имеет представительства в РФ и осуществляет перевозки между российскими портами и портами иностранного государства. Как арендодателю (российской компании) начислять НДС с арендной платы?

Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет НДС, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает (Письмо УФНС Российской Федерации по Московской области от 28 февраля 2007 года № 23–26/0288).

Если вы выполняете работы (оказываете услуги), которые связаны с недвижимым имуществом, то такие работы (услуги) облагают НДС, только если это имущество находится на территории России.

Местом реализации услуг в сфере туризма, оказываемых в Российской Федерации, признается территория Российской Федерации. В случае оказания таких услуг за пределами Российской Федерации местом их реализации территория Российской Федерации не признается.

Работы и услуги, связанные с морскими судами. ндс

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ услуги в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта считаются реализованными на территории Российской Федерации, если они фактически оказаны в России.

Суд сделал следующий вывод: если в договоре не указано про аренду экипажа, то судно считается сданным без экипажа.

Так, согласно пп. 4.1 п. 1 ст. 148 Кодекса местом реализации услуг по предоставлению морских судов по договору фрахтования (включая договор аренды с экипажем), предполагающему перевозку на этих судах, признается территория Российской Федерации, если данные услуги оказываются российской организацией и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

Суд сделал следующий вывод: если в договоре не указано про аренду экипажа, то судно считается сданным без экипажа.

Так, согласно пп. 4.1 п. 1 ст.

148 Кодекса местом реализации услуг по предоставлению морских судов по договору фрахтования (включая договор аренды с экипажем), предполагающему перевозку на этих судах, признается территория Российской Федерации, если данные услуги оказываются российской организацией и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

При этом в соответствии с пп. 5 п. 1.1 данной статьи Кодекса местом реализации услуг, непосредственно связанных с фрахтованием и не перечисленных в указанном пп. 4.1 п. 1 ст. 148 Кодекса, территория Российской Федерации не признается.

Так, место реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств, определяется по месту осуществления деятельности покупателем услуг (абз. 1, 2, 7 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по сдаче в аренду морских судов с экипажем для вылова водных биологических ресурсов в исключительной экономической зоне РФ, оказываемых российской организацией российским организациям в 2006 — 2007 гг.

Место фактической эксплуатации арендатором арендованной техники не имеет значения. Порядок налогообложения НДС стоимости услуг по предоставлению в аренду самоходной техники зависит от статуса арендатора. Если арендатором является российская организация, то услуги по аренде облагаются у арендодателя в общем порядке.

Если иностранная компания не аккредитована на территории нашей страны, то освобождения от обложения НДС Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Другие вопросы из категории «Бизнес, Финансы»

При этом на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса указанные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке налога в размере 18 процентов.

Если арендная плата перечислена арендатором заранее, то в течение пяти календарных дней с момента получения аванса арендодатель выставляет арендатору «авансовый» счет-фактуру.

Покупатели товаров (работ, услуг) приобретающие их на условиях предварительной оплаты, в том числе и арендаторы, имеют право воспользоваться налоговым вычетом по сумме НДС, уплаченной поставщику в составе авансового платежа.

АО «Экспортер» ремонтирует самолет, принадлежащий иностранной авиакомпании Luftair. Ремонтные работы «Экспортер» производит в аэропорту г. Москвы. В этом случае на стоимость ремонтных работ НДС начислять не нужно.

Содержит позицию финансового ведомства, согласно которой оказание услуг посредством морского судна, находящегося за пределами РФ, не меняет местонахождения российской организации – собственника судна.

Официальная позиция Минфина России заключается в том, что если один из портов находится в РФ, то местом осуществления деятельности организации признается Россия.

В отношении аренды морских промысловых судов с экипажем определение места реализации услуг зависит от того, для каких целей арендуются суда. Это может быть вылов рыбы или еще и переработка выловленной продукции.

При передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, арендатор обязан предъявить к оплате арендодателю соответствующую сумму НДС.

Из уточнений Минфина России следует, что работы (услуги) являются вспомогательными только в том случае, если без них не могут быть произведены основные работы (услуги). Напомним, что об этом сказано в письме от 17 сентября 2010 г. № 03-03-06/4/88.

Аренда относится к типу возмездных договоров, причем порядок, условия и сроки уплаты арендных платежей обычно устанавливаются самим договором. Если эти моменты в договоре отсутствуют, то считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах.

Рыбохозяйства могут предоставлять свои суда в аренду. Нужно ли начислять с арендной платы НДС? Давайте разбираться, принимая во внимание разъяснения чиновников.

В связи с этим российские организации, приобретающие такие услуги у иностранных концертных организаций, налоговыми агентами по НДС не признаются (Письмо Минфина России от 26 августа 2014 г. N 03-07-08/42522).

В справке, выданной данным университетом, указано, что он проходит военную службу по контракту в военном университете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

НК РФ и что означает ставка 0%?Дело в том что дипломатические представительства должны самостоятельно принимать меры для возмещения НДС, уплаченного при покупке услуг у российских организаций.

В пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ перечислены случаи, когда местом реализации работ или услуг считается территория Российской Федерации при условии, что местонахождением покупателя является Россия.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 17.12.1998 N 191-ФЗ «Об исключительной экономической зоне Российской Федерации» исключительной экономической зоной Российской Федерации является морской район, находящийся за пределами территориального моря Российской Федерации и прилегающий к нему, с особым правовым режимом.

В отношении оформления счетов – фактур по арендным услугам можно сказать следующее: согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ арендодатель обязан выставить арендатору счет-фактуру в срок не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги.

Источник: https://velkul.ru/spory/1424-oblagaetsya-li-nds-sdacha-sudna-v-arendu-v-isklyuchitelnoy-yekonomicheskoy-zone.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.