+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Содержание

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?

Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Оформляем счёт-фактуру правильно

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
  3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

  1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
  2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
  3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
  4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
  5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
  6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
  7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
  8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
  9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

  1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
  2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
  3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
  4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
  5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
  6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
  7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
  8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
  9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
  10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
  11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

  1. Ф. И. О.
  2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
  3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
  4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
  5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

добавлена строка в счет фактуре

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров.

Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру.

Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

С какой целью используются счета-фактуры – общие положения

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

  • счет-фактура и бланк для корректировки;
  • журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Используя все указанные правила и рекомендации, опытный бухгалтер вполне сможет справиться с заполнением новой формы отчетности.

ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Источник: https://ndsb2b.ru/dobavlena-stroka-v-schet-fakture-3/

Заполняем счет-фактуру правильно, Комментарий, разъяснение, статья от 01 марта 2017 года

Заполнить строку 2б в счет фактуре

Российский бухгалтер,N 3, 2017 годЕкатерина Затонская,эксперт журнала

Основанием дляпринятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ,услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которыеосуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правот своего имени) сумм НДС является счет-фактура.

Об этом сказано вп.1ст.169 Налогового кодекса РФ. В связи с этим, оформлениюсчета-фактуры уделяют особоевнимание как налогоплательщики, так и налоговики. В данной статьерассмотрим основные моменты и нюансы, связанные с заполнениемсчета-фактуры.

Всоответствии со ст.169Налогового кодекса РФ счет-фактура является основнымдокументом, подтверждающим право налогоплательщика на вычет НДС.Именно поэтому этому документу уделяется особое внимание.

Напомним, что счет-фактура может быть выставлена как вэлектронном виде, так и на бумажном носителе.

Счет-фактура на бумажном носителе

Форма счета-фактуры и порядокее заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря2011 г. N 1137 (далее – постановление N 1137). Даннымдокументом утверждены также иные формы, применяемые при расчете поналогу на добавленную стоимость.

Всоответствии с п.5ст.

169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом приреализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав,должны быть указаны:

1) порядковый номер идата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес иидентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адресгрузоотправителя и грузополучателя;

4) номерплатежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иныхплатежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,оказания услуг);

5) наименованиепоставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ,оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ееуказания);

6) количество (объем)поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг),исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ихуказания);

7) наименованиевалюты;

8) цена (тариф) заединицу измерения (при возможности ее указания) по договору(контракту) без учета налога, а в случае применения государственныхрегулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммыналога;

9) стоимость товаров(работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых(отгруженных) по счету-фактуретоваров (выполненных работ, оказанных услуг), переданныхимущественных прав без налога;

10) сумма акциза поподакцизным товарам;

11) налоговая ставка;

12) сумма налога,предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественныхправ, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

13) стоимость всегоколичества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммыналога;

14) страна происхождениятовара;

15) номер таможеннойдекларации;

16) код вида товара всоответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономическойдеятельности Евразийского экономического союза.

Сведения,предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношениитоваров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации натерриторию государства – члена Евразийского экономическогосоюза.

Форма счета-фактуры, представляемая набумажном носителе, выглядит следующим образом (см. ниже).

Рассмотрим порядокзаполнения счета-фактуры, а также влияние того или иногопоказателя на право принятия НДС к вычету.

Встроках указываются:

Строка 1 -порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетахпо налогу на добавленную стоимость.

При составлениикомитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру(агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные праваот своего имени, а также при составлении в указанном случаекомиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю,указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом).

При составлении счета-фактурыкомиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцомкомиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждымналогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае если организация реализует товары (работы, услуги),имущественные права через обособленные подразделения, присоставлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексомобособленного подразделения, установленным организацией в приказеоб учетной политике для целей налогообложения.

Вслучае если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правосуществляет участник товарищества или доверительный управляющий,исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленнуюстоимость, при составлении этим участником товарищества илидоверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участникомтоварищества или доверительным управляющим цифровым индексом,обозначающим совершение операции в соответствии с конкретнымдоговором простого товарищества или доверительного управленияимуществом.

Вслучае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателямтоваров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени всчете-фактуре, составляемомкомитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент(принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур,составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту дату.Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае приобретения комиссионером (агентом) у двух и болеепродавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своегоимени в счете-фактуре,составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу),комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцамикомиссионеру (агенту) на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Существуют ли какие-либо единые требования к формату нумерациисчетов-фактур, содержащей разделительные знаки, латинские буквы идругие нестандартные знаки, а также начинающейся с нулей

Согласно п.1ст.169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом,служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, выставленныхпродавцом. При этом п.2ст.169 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что принять квычету НДС покупатель может только при условии выполнениятребований, установленных п.п.5,5.

1,6указанной статьи, в которых содержатся реквизиты, обязательныедля заполнения.

Одним из такихобязательных реквизитов является номер счета-фактуры (пп.1п.5 и пп.1п.5.1 ст.169 Налогового кодекса РФ).

При этом Правилазаполнения счета-фактуры прямо предусматривают два случая,когда номер счета-фактурыдополняется цифровым индексом через знак “/” (разделительнуючерту), – это реализация товаров (работ, услуг), имущественных правчерез обособленные подразделения или реализация товаров (работ,услуг), имущественных прав участником товарищества илидоверительным управляющим.

Виных случаях, по мнению Минфина России, разделительный знак неставится. Так, в письме МинфинаРоссии от 22 мая 2012 г.

N 03-07-09/59 сказано, что наосновании постановленияN 1137 в порядковых номерах счетов-фактур, выставляемых организацией,цифровой индекс через разделительный знак не ставится, заисключением случаев, когда организация осуществляет реализациютоваров (работ, услуг) через обособленные подразделения, являетсяучастником товарищества или доверительным управляющим, исполняющимиобязанности налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Вто же время в соответствии с абз.2 п.2ст.169 Налогового кодекса РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующиеналоговым органам при проведении налоговой проверкиидентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг),имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг),имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и суммуналога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказав принятии сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Аналогичное мнениеизложено в письмах от 14 мая 2012 г.N 03-07-09/50, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/52, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/53.

Строка 1а -порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесенияэтого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в негоисправлений в этой строке ставится прочерк.

Какисправить ошибку в счете-фактуре, совершенную в предыдущемналоговом периоде?

Всоответствии с пп.”б”п.1, п.7разд.II Приложения N 1 к постановлениюN 1137 в счета-фактуры исправления вносятся продавцом путемсоставления новых экземпляров счетов-фактур.

Вновом экземпляре счета-фактуры недопускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесенияв него исправлений, и заполняется строка 1а, где указываютсяпорядковый номер исправления и дата исправления.

Остальныепоказатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые(первоначально не заполненные) или уточненные (измененные),указываются в соответствии с постановлениемN 1137. Счет-фактура свнесенными в него исправлениями подписывается руководителем иглавным бухгалтером организации либо иными уполномоченными вустановленном порядке лицами.

Следовательно,организации-продавцу необходимо выставить организации-покупателюисправленный счет-фактуру, указавв нем правильные данные.

Согласно п.п.3,4,11разд.

II Приложения N 5 к постановлениюN 1137 при необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущегоналогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится вдополнительном листе книги продажза налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесенияв них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемойчастью и составляются в соответствии с разд.IIIи IVПриложения N 5 к постановлениюN 1137.

При аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущегоналогового периода) по счету-фактуре (в том числе корректировочному) в связи с внесением внего исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, вкотором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в негоисправлений.

Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) вуказанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листекниги продаж по меревозникновения обязанности по уплате налога с указанием всоответствующих графах книгипродаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Таким образом, в даннойситуации в книге продажорганизации-продавца верные записи следует отразить вдополнительном листе книги продажза предыдущий квартал.

Всоответствии с п.1ст.

81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщикомв поданной им в налоговый орган налоговой декларации фактанеотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговуюдекларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговуюдекларацию в порядке, установленном ст.81 НКРФ.

При обнаруженииналогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговойдекларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих кзанижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить вналоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Так как подача уточненнойдекларации по НДС в этой ситуации право, а не обязанностьорганизации-продавца, следовательно, организация вправесамостоятельно решить, будет она подавать уточненную декларацию поНДС на основании уточненных данных книги продаж или нет.

Строка 2 – полноеили сокращенное наименование продавца – юридического лица всоответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчествоиндивидуального предпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ, указывается полное или сокращенноенаименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), закоторого налоговый агент исполняет обязанность по уплатеналога.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права отсвоего имени, указываются полное или сокращенное наименованиепродавца – юридического лица в соответствии с учредительнымидокументами, фамилия, имя, отчество индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указываются полные илисокращенные наименования продавцов – юридических лиц в соответствиис учредительными документами, фамилии, имена, отчестваиндивидуальных предпринимателей (через знак “;” (точка сзапятой)).

Строка 2а – местонахождения продавца – юридического лица в соответствии сучредительными документами, место жительства индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420397806

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.